{"id":4397,"date":"2025-01-20T09:16:12","date_gmt":"2025-01-20T08:16:12","guid":{"rendered":"https:\/\/www.ciat-tortona.it\/web\/?p=4397"},"modified":"2025-01-20T09:16:14","modified_gmt":"2025-01-20T08:16:14","slug":"cosa-cambia-deducibilita-fiscale-per-rimborsi-trasferte-lavoro","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.ciat-tortona.it\/web\/cosa-cambia-deducibilita-fiscale-per-rimborsi-trasferte-lavoro\/","title":{"rendered":"Spese per trasferte di autonomi e dipendenti: come cambiano le regole per la deducibilit\u00e0 fiscale"},"content":{"rendered":"\n<p>Gentile Cliente,<\/p>\n\n\n\n<p>si segnala che, con l&#8217;entrata in vigore della <strong>Legge di Bilancio 2025<\/strong>, vi sono importanti <strong>novit\u00e0<\/strong> riguardanti la <strong>tracciabilit\u00e0 delle spese di trasferta<\/strong>, sia per la <strong>tassazione in capo ai percettori<\/strong> (lavoratori dipendenti e\/o professionisti) che per la <strong>deducibilit\u00e0<\/strong> per le <strong>imprese<\/strong> <strong>e<\/strong> i <strong>datori di lavoro<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Le nuove disposizioni si applicano ai <strong>redditi<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>di <strong>lavoro dipendente<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>assimilati al lavoro dipendente<\/strong>, incluse le collaborazioni coordinate e continuative;<\/li>\n\n\n\n<li>di <strong>lavoro autonomo<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Sono comprese pure le imprese<\/strong>, nella loro qualit\u00e0 di datori di lavoro, ai fini della deducibilit\u00e0 fiscale del costo.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:60px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><strong><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong><u>LAVORATORI DIPENDENTI &#8211; TRACCIABILIT\u00c0 DEI PAGAMENTI SOSTENUTI IN TRASFERT<\/u><\/strong>A<\/span><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>I <strong>rimborsi delle spese documentate<\/strong> sostenute dal lavoratore in occasione di trasferte o missioni fuori del territorio comunale o all\u2019estero con riguardo a <strong>vitto<\/strong>, <strong>alloggio<\/strong>, <strong>viaggio<\/strong>, <strong>taxi<\/strong>, <strong>non concorrono alla formazione del reddito del percettore<\/strong> \u2013 sia ai fini fiscali che previdenziali &#8211; <strong>SOLO se i pagamenti sono effettuati in modalit\u00e0 tracciabile<\/strong>, ossia mediante versamento bancario o postale oppure altri sistemi di pagamento tracciabili (carte di debito, di credito, assegni bancari e circolari).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center has-text-color has-link-color wp-elements-452402aa2790e60733458c8302d6ed57\" style=\"color:#ff4400\"><em><strong>SI INVITANO QUINDI I DATORI DI LAVORO AD AGGIORNARE TEMPESTIVAMENTE IL PROPRIO PERSONALE IN MODO DA POTER RECEPIRE CORRETTAMENTE LA MODIFICA NORMATIVA IN TERMINI DI TRACCIABILIT\u00c0 DEI PAGAMENTI\u00a0(anche se di modesto importo).<\/strong><\/em><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:60px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><strong><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong><strong><u>COSA CAMBIA PER I SOGGETTI CON P. IVA (LAVORATORI AUTONOMI)<\/u><\/strong><\/strong><\/span><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Secondo quanto introdotto dall\u2019<em>art. 5 del D. Lgs. 13 dicembre 2024, n. 192<\/em>, \u00e8 prevista la <strong>non imponibilit\u00e0 delle somme percepite a titolo di <\/strong>\u201c<strong><u>rimborso delle spese sostenute dall\u2019esercente arte o professione per l\u2019esecuzione di un incarico e addebitate analiticamente in capo al committente<\/u><\/strong>&#8220;.<\/p>\n\n\n\n<p>Le <strong>novit\u00e0<\/strong> di seguito riportate riguardano unicamente i <strong><u>RIMBORSI ANALITICI<\/u><\/strong> (ovvero <em>documentati da fatture intestate al professionista<\/em>), restano dunque esclusi i rimborsi \u201c<em>a forfait<\/em>\u201d.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:60px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><strong><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong><strong><u>PROFESSIONISTA \u201cIRPEF\u201d NON FORFETTARIO<\/u><\/strong><\/strong><\/span><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>A partire dal 2025 <strong>il rimborso analitico non assume pi\u00f9 natura di onorario<\/strong>; allo stesso modo <strong>il costo sostenuto e riaddebitato al cliente diviene totalmente indeducibile<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Ai fini della <strong>fatturazione del riaddebito spese<\/strong>, l\u2019importo non deve essere assoggettato a rivalsa cassa professionale e non subisce ritenuta d\u2019acconto.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Si prenda a titolo di esempio la tabella sottostante (esempio: spesa di \u20ac 1.000 per pernottamento alberghiero).<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"939\" height=\"487\" src=\"https:\/\/www.ciat-tortona.it\/web\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Esempio-RImborso-analitico-spese-vitto-alloggio.png\" alt=\"Esempio di fatturazione per riaddebito spese per professionista Irpef non forfettario\" class=\"wp-image-4399\" srcset=\"https:\/\/www.ciat-tortona.it\/web\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Esempio-RImborso-analitico-spese-vitto-alloggio.png 939w, https:\/\/www.ciat-tortona.it\/web\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Esempio-RImborso-analitico-spese-vitto-alloggio-300x156.png 300w, https:\/\/www.ciat-tortona.it\/web\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Esempio-RImborso-analitico-spese-vitto-alloggio-768x398.png 768w, https:\/\/www.ciat-tortona.it\/web\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Esempio-RImborso-analitico-spese-vitto-alloggio-770x399.png 770w, https:\/\/www.ciat-tortona.it\/web\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Esempio-RImborso-analitico-spese-vitto-alloggio-600x311.png 600w\" sizes=\"(max-width: 939px) 100vw, 939px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:60px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><strong><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong><strong><u><strong>PROFESSIONISTI IN REGIME FORFETTARIO<\/strong><\/u><\/strong><\/strong><\/span><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Dal 2025 il rimborso non assume pi\u00f9 natura di onorario<\/strong>, non rilevando nemmeno ai fini della soglia di permanenza del regime forfettario.<\/p>\n\n\n\n<p>Proprio in riferimento a tale ultimo punto, la novit\u00e0 rappresenta un evidente <strong><u>vantaggio per il contribuente forfettario<\/u><\/strong> <strong>perch\u00e9 non viene penalizzato n\u00e9 in termini di ammontare complessivo di fatturato<\/strong> (ai fini della permanenza nel regime agevolativo), <strong>n\u00e9 in termini reddituali per quanto riguarda la deduzione<\/strong> \u201cforfettaria\u201d <strong>dei costi effettivamente sostenuti<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>La <strong>fattura per il solo riaddebito analitico delle spese<\/strong> dovr\u00e0 quindi essere impostata secondo questo modello (gli importi indicati sono solo di esempio &#8211; spesa di \u20ac 1.000+IVA per pernottamento alberghiero)).<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"939\" height=\"245\" src=\"https:\/\/www.ciat-tortona.it\/web\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Esempio-RImborso-analitico-Forfettari.png\" alt=\"Esempio di fatturazione per riaddebito spese per professionista in regime forfettario\" class=\"wp-image-4400\" srcset=\"https:\/\/www.ciat-tortona.it\/web\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Esempio-RImborso-analitico-Forfettari.png 939w, https:\/\/www.ciat-tortona.it\/web\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Esempio-RImborso-analitico-Forfettari-300x78.png 300w, https:\/\/www.ciat-tortona.it\/web\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Esempio-RImborso-analitico-Forfettari-768x200.png 768w, https:\/\/www.ciat-tortona.it\/web\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Esempio-RImborso-analitico-Forfettari-770x201.png 770w, https:\/\/www.ciat-tortona.it\/web\/wp-content\/uploads\/2025\/01\/Esempio-RImborso-analitico-Forfettari-600x157.png 600w\" sizes=\"(max-width: 939px) 100vw, 939px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:60px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><strong><em>Contattaci per maggiori informazioni!<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Gentile Cliente, si segnala che, con l&#8217;entrata in vigore della Legge di Bilancio 2025, vi sono importanti novit\u00e0 riguardanti la tracciabilit\u00e0 delle spese di trasferta, sia per la tassazione in capo ai percettori (lavoratori dipendenti e\/o professionisti) che per la deducibilit\u00e0 per le imprese e i datori di lavoro. 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